税收激励措施

不列颠哥伦比亚省提供省级税收减免措施,鼓励企业进行投资与创新。
加拿大各省(包括不列颠哥伦比亚省)已经对税收激励措施立法,凡是合格的商业活动都可以平等地获得税收抵免,无需进行“一对一”约谈即可直接获得税收抵免。

如下行业适用特别税收激励措施:
  • 屏幕媒体行业(电影、电视和交互式数字媒体)
  • 矿业
  • 天然气
  • 生命科学
  • 清洁技术
还有适用于如下商业活动的其他激励措施:制造业、培训和研发。
 

投资资本税收激励

投资风投企业、合格商业公司和员工持股计划的投资者有资格获得税收抵免。

BC省的风险投资计划提供税收激励措施,鼓励为全省小型企业提供早期投资。投资于已注册风险投资公司的企业或者投资于已注册的合格商业公司的企业,可获得相当于风险投资金额30%的不可退还的税收抵免。

根据员工持股计划,居住在BC省的员工可投资其雇主企业,并申报20%的不可退还税收抵免,但年度最高抵免额不得超过2,000加元。雇主企业必须是加拿大公司,且其至少75%的薪资向在BC省定居的员工发放。
 

BC省培训税收抵免

培训税收抵免。基于向合格学徒支付的工资,合格雇主可享受每名学徒每年最多4000加元的培训税收抵免,具体抵免额取决于薪金、计划及学徒等级。合格学徒员工也可享受不超过2,500加元的税收抵免,这取决于他们所达到的学徒等级。
 

财产税减免

BC省对生产机械、商业设备、家具和库存财产等个人有形动产免征财产税,本省还有针对不动产的免税政策。如欲了解详情,请访问BC省评估局的网站。

特定行业企业可以对学校财产税申请行业财产税抵免。对于在应税年度向第四类财产/主要工业财产征收的学校财产税,该等财产的所有人有权获得缴纳税额60%的税收抵免。
 

科学研究和实验开发

联邦科研和实验开发税收激励计划。该计划是加拿大规模最大的支持科学研究和试验开发(SR&ED)的项目,可针对符合条件的加拿大人控制的私营公司在加拿大境内发生的SR&ED合格支出,提供最高达35%的联邦税收抵免。其他加拿大公司的合格支出也可获得15%的联邦税收抵免。

该计划由加拿大国税局负责管理,是企业从联邦政府获得产业研发资金的最大单一资金来源。该计划允许企业通过扣除合格的科研与试验开发开支来减少应税所得额,并通过提供投资税收抵扣的方式帮助企业降低税赋,企业在一些情况下还可以获得现金退税。

BC省科研与试验开发计划参照联邦计划制定,可向在BC省开展科学研究和试验开发的合格企业提供不超过30万加元的可退还税收抵免,以及不超过10%的BC省合格SR&ED支出税收抵免。
 

电影制作和数字媒体

针对性的税收激励措施为BC省繁荣的创意产业提供支持。BC省是北美地区第三大电影制作中心和全球视频游戏开发中心。
  • BC省影视作品的合格劳动力支出可获得28%的税收抵免;对在BC省拍摄的本土制作合格影视作品的税收抵免更是高达35%。
  • 对于符合资格的加拿大劳动力支出,可以获得16%的联邦税收抵免;对本土制作合格影视作品的税收抵免更高达25%。
  • 在温哥华指定地区以外摄制的影视作品,可就BC省的劳动力支出获得额外的地区税收抵免:温哥华附近地区为6%,偏远地区额外抵免6%;对合格本土制作而言,前述抵免额度分别为12.5%和6%。
  • BC省的影视数字动画、视觉特效和后期制作的劳动力支出有资格获得额外16%的税收抵免。
  • 对于合格本土制作而言,还可针对BC省的剧本创作开支申请35%的税收抵免。
  • BC省的合格视频游戏开发企业有资格获得交互式数字媒体税收抵免,额度为17.5%的BC省合格劳动力支出。

矿产勘探

BC省实施税收激励措施,鼓励企业在本省矿产行业投资。
  • 基层矿产勘探活动可获得20%的省级税收抵免和15%的联邦税收抵免。
  • 在受山松甲虫影响地区开展的矿产勘探活动享受高达30%的税收抵免。

普通制造业

BC省的税收政策让本省制造企业有能力维持低廉的经营成本。
  • 合格企业不必为购买符合免税条件的机器设备缴纳省级销售税。
  • 制造商通过进项税收抵免可以获得5%的联邦增值税(商品及服务税)退税。
  • 加拿大允许企业对2026年之前采购的生产加工设备使用每年50%的直线折旧法。
  • 高级机器设备进口免征关税。

石油、天然气和清洁能源

BC省正在实施有针对性的特许权使用费制度和清洁能源激励措施,促进本省储量丰富的燃料和可再生能源的开发,打造具有全球竞争力的液化天然气行业。
  • 为深井开采提供矿租抵免。
  • 煤层甲烷新井可享受矿租抵免。
  • 能够提高能源生产效率的设备或者利用风力、海浪等可替代能源发电的设备有资格为报税目的获得联邦加速折旧补贴。