税收

具有竞争力的税收环境

不列颠哥伦比亚省(“BC省”)是北美地区最具发展活力的商业社区之一,战略优势包括充满竞争力的税收环境、创新文化和理想的地理位置等。

企业所得税

BC省的一般企业所得税税率仅为12%,与联邦所得税合并后,企业综合所得税税率为27%——处于七国集团的最低水平。

个人所得税

对于年收入在12.5万加元以内的个人,BC省征收的个人所得税处于加拿大最低水平。

税收抵免

BC省提供省级税收减免措施,鼓励企业进行投资与创新。
加拿大各省(包括BC省)已经对税收抵免措施立法,凡是合格的商业活动都可以平等地获得税收抵免,无需进行“一对一”约谈即可直接获得税收抵免。
如需关于税收抵免和激励措施的更多信息,请访问 B.C. government website。

投资资本税收激励

投资风投企业、合格商业公司和员工持股计划的投资者有资格获得税收抵免。
BC省的风险投资计划提供税收激励措施,鼓励为全省小型企业提供早期投资。投资于已注册风险投资公司的企业或者投资于已注册的合格商业公司的企业,可获得相当于风险投资金额30%的不可退还的税收抵免。对于12万加元以内的投资,个人投资者每年可获得投资金额30%的可退还税收抵免。
根据员工持股计划,居住在BC省的员工可投资其雇主企业,并申报20%的不可退还税收抵免,但年度最高抵免额不得超过2,000加元。雇主企业必须是加拿大公司,且其至少75%的薪资向在BC省定居的员工发放。

BC省培训税收抵免

基于向合格学徒支付的工资,在学徒计划的前两年,合格雇主可享受每名学徒每年最多4,000加元的培训税收抵免;学徒等级达到三级后,可享受每名学徒每年最多2,500加元的培训税收抵免;学徒等级达到四级后,可享受每名学徒每年最多3,000加元的培训税收抵免。根据学徒等级,合格学徒员工也可享受不超过2,500加元的税收抵免。原住民学徒或身患残障的学徒可享受更高幅度的税收抵免。

科学研究和实验开发

联邦科研和实验开发税收激励计划是加拿大规模最大的支持科学研究和试验开发(SR&ED)的项目,可针对符合条件的加拿大人控制的私营公司在加拿大境内发生的SR&ED合格支出,提供最高达35%的联邦税收抵免。其他加拿大公司的合格支出也可获得15%的联邦税收抵免。
该计划由加拿大国税局负责管理,是企业从联邦政府获得产业研发资金的最大单一资金来源。该计划允许企业通过扣除合格的科研与试验开发开支来减少应税所得额,并通过提供投资税收抵扣的方式帮助企业降低税赋,企业在一些情况下还可以获得现金退税。
BC省科研与试验开发计划参照联邦计划制定,可向在BC省开展科学研究和试验开发的合格企业提供不超过30万加元的可退还税收抵免,以及不超过10%的不可退还的BC省合格SR&ED支出税收抵免。

财产税减免

特定行业企业可以对学校财产税申请行业财产税抵免。对于在应税年度向第四类财产/主要工业财产征收的学校财产税,该等财产的所有人有权获得缴纳税额60%的税收抵免。